Mit tehet vállalkozásáért az EY? Piacvezetők vagyunk az innovatív és transzformatív belső ellenőrzés (IA) és belső kontroll (IC) szolgáltatások terén, amelyeket úgy alakítottunk ki, hogy folyamatosan alkalmazkodjanak a dinamikusan változó piaci viszonyokhoz, és segítsék vállalkozását a bizonytalanságok kiszűrésében, miközben növelik vállalkozása teljesítményét. Rugalmas és skálázható belső ellenőrzési szolgáltatásaink cégének méretétől, a szektortól, az ágazattól, földrajzi elhelyezkedéstől és érettségtől függetlenül segítenek elérni a kitűzött jövőbeli célokat, egyensúlyban tartva a költséghatékonyságot, a jobb kockázati lefedettséget és az értéknövelést. Mit kínál az EY Belső Ellenőrzés? A belső ellenőrzés átalakítási szolgáltatások köre a stratégiai és a taktikai helyzetfelmérés elvégzésétől az átalakítási ütemterv kidolgozásáig terjed, amelynek középpontjában a digitalizáció és az értéknövelés áll. Belső ellenőrzés. Ügyfeleinkkel végzett munkánk során célunk támogatást biztosítani az IA Disrupted by Design alkalmazásával, amelynek segítségével a vállalatok belső ellenőrzését holisztikus megközelítéssel segítünk átalakítani (emberek, eljárás és technológia), a bizalom kiépítése vagy fenntartása érdekében.
Az előkészítés folyamán meghatározzák az adott vizsgálat célját, valamint a cél eléréséhez szükséges ellenőrzési feladatokat és munkaszervezési tennivalókat. Előkészítéssel kapcsolatos feladatok: az információ feltárása, adatok gyűjtése, rendszerezése, szükség esetén elővizsgálat megtartása, az ellenőrzési feladatok meghatározása, az ellenőrzési helyszínek kijelölése, az ellenőrzési módszerek, eszközök kiválasztása, az ellenőrök kijelölése, a megbízólevél kiadása. Belső ellenőrzési szolgáltatások. Az első feladat a szükséges információk begyűjtése és rendszerezése. Az ellenőrzési célok és szempontok helyes kialakításához szükséges felmérni az ellenőrzendő szervezet működését, tevékenységét, a feladatok ellátását befolyásoló külső és belső feltételeket, tényezőket, a felhasználandó adatforrásokat és az azokból nyerhető hasznos információkat. Az információk megszerzéséhez számos információforrás áll rendelkezésre: jogszabályok, saját anyagok, szabályzatok, közgyűlési, taggyűlési jegyzőkönyvek, határozatok, belső ellenőri jelentések, könyvvizsgálói dokumentációk, jelentések.
Készítmény Audit folyamat megállapítások Követés és bezárás A vállalati ellenőrzéseket különféle okokból végzik. Belső minőség-ellenőrzést végeznek a vállalatban feldolgozott áruk minőségének meghatározására. Az ellenőrzés előkészítése során összeállítják a belső minőség-ellenőrzési ellenőrző listát. Ez az ellenőrző lista egyszerűen egy ellenőrzési terv. Jelentős beruházások monitoring típusú ellenőrzése - ÁSZ Hírportál. Az ellenőrzés eredményei arra késztetik a társaságot, hogy tegyen lépéseket a megállapított negatív problémák kijavítására. Készítmény A belső minőség-ellenőrzésre való felkészülés során sok feladatot meg kell tervezni. Az első lépés az ellenőrzési ütemterv megtervezése. Az ütemterv megtervezésekor a belső ellenőröknek el kell dönteniük, hogy mire koncentrálnak. Dönteniük kell, amikor az ellenőrzés megtörténik, mit keresnek és milyen módszereket alkalmaznak. Fel kell jegyezniük az ellenőrzés során használandó releváns kérdések listáját. Ebben a szakaszban az auditorok feladatokat kapnak, és az ellenőrzés előtt ülést tartanak, ahol megvitatják az ellenőrzés összes témáját.
Ellenőrizendő időszak: 2019. év Ellenőrzés módszerei: elemzés, értékelés, dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata. - Hátralékok beszedésének elmaradása - adókivetés szabályszerűsége - Adókivetés hatékonysága Rendszer-ellenőrzés 2020. II. -III. negyedév 5 Vértesboglár 2019. évi költségvetési beszámoló, előirányzatok teljesítése Ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a 2019. évi beszámoló elkészítése törvényi előírásoknak megfelel, határidők tartása, történt. -e előirányzat nélküli kifizetés, Ellenőrzés tárgya: 2019. évi beszámoló, mérleg, kiadások bevételek teljesítése Ell e nőrizendő időszak: 2019. év Ellenőrzés módszerei: elemzés, értékelés, dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata. - a rendszer komplexitása, - változás (jogszabályi környezet), - pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége, Pénzügyi és szabályszerűségi 2020. III. Gánt Gánt Község Önkormányzatának Bank és pénztármozgás vizsgálata Ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a pénztárkezelés szabályszerűen történt-e, banki műveletek, utalások szabályszerűségének ellenőrzése Ellenőrzés tárgya: az önkormányzat pénztárának és banki műveleteinek ellenőrzése Ellenőrizendő időszak: 2020.
Az előkészítő szakaszhoz fűződik az ellenőrzéshez legalkalmasabb módszerek, eszközök kiválasztása, melynek során mérlegelni kell az ellenőrzési kockázatot. Ha több ellenőr végzi az ellenőrzés, akkor meg kell oldani a feladatok elhatárolását, a munkamegosztást. A követelmények szabják meg a konkrét ellenőrzési feladatok kialakítását. Az ellenőrzési feladatok megállapításával szemben két alapvető, lényeges követelményt kell támasztani: a rendszerezettséget és a feladatok realitását. Rendszerezettség: Az előkészítés folyamán kijelölésre kerülő ellenőrzési témák egymással meghatározott viszonyban állnak, ezért az ellenőrzést végzők feladatait mindig ok-okozati összefüggésekre alapozva kell kialakítani. Az ellenőrzés általános célja a gazdálkodásban ható tényezők feltárása a hatások alapján, melyek felismerhetők és számszerűsíthetők, tehát a rendszerezésnek a hatásokból kell kiindulnia. Feladatok realitása: Az előkészítés nyomán a programban csak olyan szempontok kerülhetnek, amelyek valóban ellenőrizhetők és csak annyi feladatot szabad kijelölni, amennyire a rendelkezésre álló idő és ellenőri kapacitás figyelembevételével megalapozott választ lehet adni.
A számvevők a helyénvalósági szempontok alapján azon kérdéskörben ellenőriznek, ahol az ellenőrzött szervezet esetében jogszabályi előírás egyéb ágazatnál létezik és az adott követelmény megléte hozzájárul a beruházás előkészítése során a pozitív folyamatok elindításához, a beruházási kockázatok csökkentéséhez, ezáltal a közpénzügyi helyzet átláthatóságához, szükség esetén javulásához. A helyénvalósági kritériumokat az ÁSZ honlapján teszi közzé. Az ellenőrzés minőségbiztosítási folyamata garantálja az értékelések helytállóságát, megalapozottságát, az azonos megközelítés, mérce és elvek alkalmazását. Ennek keretében az ellenőrzésvezető az előre meghatározott ütemterv szerint felülvizsgálja a számvevők által készített munkalapokat, és az ellenőrzés egyes fókuszterületeit értékelő munkaanyagokat. Az ellenőrzés alapján az ÁSZ tanácsadó szerepében ajánlásokat fogalmaz meg arra vonatkozóan, hogy szükség van-e további irányítói döntésre, folyamatok és kontrollpontok meghatározására a beruházás előkészítési szakaszában annak érdekében, hogy a beruházás célszerűen és eredményesen valósuljon meg.