Akár kezdő vállalkozásként, akár már bejáratott gépezetként kezdjük meg működésünk a cash flow kimutatás és az eredménykimutatás közötti különbséget ismernünk kell. Mindehhez pedig nem árt tudni azt sem, pontosan mit jelent a két fogalom. Minden vállalkozás esetén fontos, hogy a feladatok között helyet kapjon a cash flow és az eredménykimutatás. Ennek menete, és a kettő közötti különbség megértése nagyon fontos, hiszen segít a tervezésben, és a jövedelmek, kiadások menedzselésében is. Mindkét kimutatás részét képezi a mérlegképes könyvelő feladatainak. Célunk az, hogy a cégvezető és a folyamatban résztvevők megértsék, miként is működnek ezek a kimutatások. A következőkben ezekben szeretnénk segítséget nyújtani. Mi jelent a cash flow kimutatás? A cash flow angol kifejezés, amely pénzáramlást jelent: egy olyan kimutatásról beszélünk, amely a beérkező és kimenő pénzforgalmat összegzi, és számszerűsíti. Mivel egy vállalkozásba számos helyről érkezhet bevétel, amelyeknek beérkezési időpontja is eltérő, fontos, hogy mindezt vezessük.
Operatív cash flow terv készítése és elemzése, valamint cash flow kimutatás készítése és elemzése gyakorlatorientáltan. A változások és változtatások a kiadott Excel táblák/sablonok alapján gyorsan nyomon követhetőek. A képzésen már a 2019. január 1-től érvényes számviteli szabályok szerinti kimutatás elkészítése történik. Résztvevőink visszajelzése legutóbbi online képzésünkről Különösen tetszett: "A Tanár úr olyan természetességgel, könnyedséggel, érthetően, egyszerűen beszélt a témáról, mintha egy könnyű kis feladat lenne elsajátítani a cash-flow és pénzügyi szemléletet. " "Mindenre kiterjedő felkészültség. " "Biztos sokan mondták már Lengyel László tanár úrról, de leírom én is: ilyen hatalmas, szerteágazó és részletes tudással rendelkező szakemberrel, aki ráadásul ilyen magas szinten tud oktatni, ilyen jól, végtelen türelemmel és alapossággal tananyagot átadni és magyarázni, én még nem találkoztam, pedig már jópár évet eltöltöttem az "iskolapadban". Minden tiszteletem az övé! Bízom benne, hogy még sok-sok diáknak lesz szerencséje hozzá! "
A pénzeszköz növekedést eredményező eseményeket pozitív, míg a csökkenést eredményező eseményeket negatív előjellel kell szerepeltetni. I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, 1-13. sorok) 1. Adózás előtti eredmény + A kapott osztalék befektetési tevékenységből származik, ezért ezzel korrigálni kell az adózás előtti eredményt, az így kapott összeget előjel helyesen kell szerepeltetni, tehát nyereség esetén pozitív, míg veszteség esetén negatív előjellel. Az eredmény terhére, javára történő pénzeszköz átadás és átvétel értékével az adózási előtti eredményt szintén korrigálni kell, mivel azt a finanszírozási cash-flow-ban kell bemutatni. 2. Elszámolt amortizáció + Az eredménykimutatásban az értékcsökkenési leírás soron szereplő összeg, pozitív előjellel. 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás +/- A tárgyévben elszámolt értékvesztést, terven felüli értékcsökkenést pozitív, míg ezek visszaírását negatív előjellel kell feltüntetni. 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +/- Az adott időszaki céltartalék képzés növelő, míg a felhasználás és a visszaírás csökkentő jellegű korrekció.
Egy induló vállalkozás esetén természetesen problémás lehet a bevételek becslése. Ilyen esetben elsődlegesen azt vizsgáljuk, hogy – kiadásaink ismeretében – reálisan várható-e annyi bevétel, ami ezeket fedezi. A cash-flow táblázat azt is megmutatja, hogy ha kezdetben bevételeink nem fedezik kiadásainkat, a vállalkozás indításakor rendelkezésünkre álló forgótőke mennyi időre elegendő, azaz mikorra kell eljutnunk odáig, hogy bevételeink magasabbak legyenek, mint a kiadásaink. Működő vállalkozás esetén annyival könnyebb a dolgunk, hogy már vannak rendelkezésünkre álló adatok a kiadásokról, de ami a fontosabb, a bevételekről is, ezekre támaszkodva könnyebb a szükséges becsléseket elvégezni. Egy vállalkozás estén általában a következő kiadásaink lesznek: Cégalapítás költsége Honlap, egyéb reklámanyagok Ingatlan, jármű vásárlása, bérbevételének első díja, kaució Járművekkel kapcsolatos kiadások Szükséges gépek, berendezések megvásárlása Árukészlet költsége Adók, járulékok Alkalmazottak fizetése Hiteltörlesztés, lízingdíjak Bérleti díjak Ingatlan rezsije Internet, telefon Biztosítások Hirdetés Azokat a költségeket, amelyekkel számolnunk kell, beírjuk egy táblázatba.
Természetesen ez csak rövid távon történhet, hosszú távon a kettőnek ki kell egyenlítődnie. A készpénzzel kapcsolatos elszámolásokat nem lehet kozmetikázni, átsorolni, később figyelembe venni… stb. mert az vagy megvan, vagy nem áll rendelkezésre. A majd lesz egy millió forintom, és a nálam lévő egy millió forint között óriási a különbség. Az egyik a valóság, a másik a jövő kategória még a cégek életében is. Mert azonnal fizetni csak abból lehet, ami ténylegesen is rendelkezésünkre áll, készpénzben vagy a bankszámlánkon. Persze a vállalkozásoknál azért ez kicsit másképpen alakul, egy működő vállalkozásnál fontos a pénzügyi tervezés, és nem valószínű, hogy indokolatlanul bízik a jövőben, hiszen a legtöbb esetben a vevői fizetni fognak megadott határidőn belül, de sajnos az is előfordulhat, hogy valamely vevő nem teljesíti fizetési kötelezettségét, tehát mindig az a biztos, ami már meg is van. Ha nem lennének olyan esetek, amikor nem fizeti ki a vevő a jogosan követelt tartozást, nem fordulhattak volna elő az elmúlt években az ún.
Hírlevél Olvasóink nemcsak mindig időben értesülnek legújabb képzéseinkről és általános kedvezményeinkről, hanem kizárólagosan nekik szóló kedvezményeinkben is részesülnek!
Ezt 9 napig állni kell hagyni érlelni, közben többször megkeverni. Aztán naponta háromszor reggel, délben, este 1-1 pálinkáspohárral inni kell belőle. Más recept: minden nap 2 gerezd fokhagymát kell megenni éhgyomorra. Folytatjuk… Bizonyára soha nem jutna eszedbe lefekvés előtt tenni egy kis fokhagymát a párna alá; pedig ezzel a trükkel sokat tehetsz az egészségedért! Miért jó egy gerezd fokhagymát reggel lenyelni éhgyomorra - Hírek. Mutatjuk, mi mindenre jó ez a szokatlan módszer! Ezért kell a fokhagyma a hálószobába További érdekességek a témában az alábbi linken olvashatóak >> Forrás: Naturportál
Egy kis érdekesség Kevesen tudják, hogy a fokhagyma afrodiziákum is. Javítja a vérkeringést, és segíti a erekció idejének elnyújtását. Kiváló segítség az időszakos impotencia esetén. A problémát csak az okozza, hogy a szaga rossz hatással lehet a felélesztett libidóra. (Forrás: Garlic, The Wonder Food; Benefits Of Garlic angolból fordította: Harrach Orsolya)